公司出纳的日常管理规章制度范本完整版

出纳工作看似繁琐，实则是企业财务运转的毛细血管。俗话说得好：“钱账分管、日清月结”，这八个字差不多就是出纳工作的精髓。以下按照出纳的主要职能，把日常工作拆解为三个核心领域：货币资金核算、往来结算和工资核算。这里得先说明一下，每个领域的操作细节都不少，咱们一个一个来梳理。

１、货币资金核算。日常工作内容有：

（１）办理现金收付，审核审批有据。这属于出纳的基本功——每一笔现金的进出，都必须有凭有据，严格走审批流程。按照国家现金管理制度，凡是付款凭证，必须经过稽核人员审核签章，出纳再复核后才能办理。特别是一些重大开支项目，没有会计主管、总会计师或单位领导签字，绝对不能出手。收付款后，别忘了在凭证上签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，方便以后查账。

（２）办理银&行结算，规范使用支票。银&行结算这块最头疼的是支票管理。严格控制签空白支票，实在是特殊情况非签不可的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限。领用支票的人还要在专设登记簿上签字，逾期未用的空白支票原路退回。填写错误的支票要加盖“作废”戳记，连存根一并保存。支票一旦遗失，立即向银&行挂失。必须强调的是，银&行账户绝对不能出租、出借给任何单位或个人办结算——这是红线。

（３）认真登日记账，保证日清月结。这一步考验的是耐心。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银&行存款日记账，每天结出余额。现金账面余额要及时和银&行对账单核对，每个月末必须编制银&行存款余额调节表，保证账面对上。未达账款要及时查清原因，银&行存款余额要实时掌握，不能签发空头支票。

（４）保管库存现金，保管有价证券。现金和各种有价证券的安全是头等大事。库存现金不能超过银&行核定的限额，超出的部分要及时送存银&行。严禁以白条抵充现金，更不能私人挪用。如果库存现金出现短缺或盈余，必须查明原因，按情况处理，谁也不能私下取走或补足。要是真有短缺，出纳需要负赔偿责任。保险柜密码要保密，钥匙不能随意转交他人，这事儿含糊不得。

（５）保管有关印章，登记注销支票。出纳手里的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不能全部由出纳一个人保管——这属于内控的基本要求。空白收据和空白支票要严格管理，专设登记簿，认真办理领用和注销手续。

（６）复核收入凭证，办理销售结算。销售款项结算也是出纳的日常。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银&行结算制度，及时办理销售款项的结算并催收货款。一旦出现销售纠纷、货款被拒付的情况，要第一时间通知相关部门处理。

２、往来结算。日常工作内容有：

（１）办理往来结算，建立清算制度。往来款项结算的目标是：该收的收回来，该付的付出去。现金结算业务主要包括企业与内部核算单位和职工之间的款项结算，与外部不能办理转账手续的单位或个人之间的结算，以及低于结算起点的小额结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收；应付、暂收款项要抓紧清偿。确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，查明原因后按规定报批处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续。预借的差旅费要督促及时报销，收回余额，不能拖欠，也不能挪用。简单说，各项债权债务必须建立清算手续制度，加强管理。

（２）核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，按单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终时抄列清单，向领导或有关部门报告。这样做的目的很明确——防止坏账损失的发生。

３、工资核算。日常工作内容有：

（１）执行工资计划，监督工资使用。工资核算的第一件事，是根据批准的工资计划，联合劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付情况，分析工资计划的执行效果。如果发现违反工资政策、滥发津贴或奖金的情况，必须及时制止，或者向领导和有关部门报告。

（２）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），最后计算出实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填写记账凭证。审核通过后，会同有关人员提取现金组织发放。需要注意的是，发放的工资和奖金必须由领款人签名或盖章才能生效。发放完毕后，及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后面，或单独装订成册，注明记账凭证编号，妥善保管。这样一来，日后查账才有据可依。