美国IRS对CEX用户发布临时税务宽松：2025年FIFO规则有变化

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如果你在中心化交易所（CEX）买卖过加密货币，最近可能留意到一个变化：美国国税局（IRS）暂时放宽了默认的税务计算方式。这项临时措施给数字资产持有者提供了更灵活的会计选择，不再强制要求按照先进先出（FIFO）规则来报税。

这项政策在2025年1月1日至2025年12月31日期间有效。在这段时间内，使用中心化金融（CeFi）服务的用户，可以根据自己持有的交易记录或税务软件，自行决定出售加密货币时用哪一笔成本基础。这和过去严格的FIFO规则不同——以前，系统默认你卖出的是最早买入的那部分资产，无法自由选择。

FIFO（先进先出）是美国计算资本利得税的一种默认方法。简单来说，如果你卖出一批加密货币，税务局会认为你最先卖的是最早买的那部分。很多税务专家提醒，在市场上涨的时候，严格按FIFO报税可能会导致更高的资本利得税。因为早期买入的价格通常更低，优先确认出售会让申报的盈利金额看起来更大。

IRS推出这项临时豁免，主要是想减轻FIFO规则带来的高税负压力，让加密货币持有者在申报和追踪数字资产出售时有更多操作空间。不过需要注意，这只是阶段性安排，只在2025年这一年有效。

美国加密货币交易有哪些主要税务分类

在美国的税务体系里，加密货币通常被当作类似股票的财产来对待。围绕交易活动，主要涉及两种税：

• 资本利得税：主要针对买卖、兑换等交易行为。

• 所得税：主要针对挖矿、质押、利息收入以及其他形式的奖励或收益。

从行业角度看，IRS关于加密货币税务报告的最终规定影响很大，尤其是对“经纪人”的定义以及信息申报义务。

IRS最终规定的几个关键要点

1. 缩小“经纪人”定义范围

IRS缩小了“经纪人”的覆盖范围，把部分非托管参与者排除在外，比如去中心化交易所（DEX）和非托管数字资产资产工具提供商。

2. 明确报告义务主体

提供托管资产工具服务的机构，以及促成加密货币交易的支付处理商，会被视为美国联邦税务意义上的经纪人，需要履行报告义务。

3. 稳定币发行人纳入监管

把稳定币兑换成法定货币的稳定币发行人，同样被认定为经纪人。

4. 非美国经纪人的豁免情况

非美国经纪人原则上不适用美国加密货币税务报告规则，但由美国人控制的外国合伙企业除外。

与此同时，IRS还在评估非托管平台未来是否要承担报告责任。最终规则还缩小了支付数据和应用程序提供商（PDAP）的报告适用范围，并暂时把数字资产贷款排除在信息申报之外。不过，这个豁免政策后续会不会调整，现在还不好说。

DeFi报告要求仍存争议

尽管IRS这次给CeFi用户提供了临时宽松政策，但它推动DeFi经纪商报告用户交易数据的做法，仍然在行业内引发争议。

目前，美国三家主要加密货币行业组织——去中心化金融教育基金（DeFi Education Fund）、区块链协会（The Blockchain Association）以及德州区块链委员会（Texas Blockchain Council）——已经联合起诉IRS，试图阻止要求去中心化金融（DeFi）业者上报客户资料的新规落地。

根据现有信息，这项有争议的规定预计将在2027年生效。届时，部分DeFi前端服务提供方可能需要收集用户个人信息及交易历史。对于参与者来说，后续规则的细节和执行范围仍值得持续关注。需要提醒的是，本文内容仅为税务信息解读，不构成任何投资建议。加密货币税务政策可能随时调整，具体操作请以IRS官方公告和专业人士意见为准。