山东电子税务局小微企业税收减免申报流程

小微企业税收减免申报虽然涉及多个环节，但核心操作逻辑十分明确：先确认减免资格，再到对应税种模块勾选享受优惠，系统会自动校验并计算减免金额，全程无需备案。具体来说，纳税人登录电子税务局后，系统会依据上年度企业所得税汇算清缴结果或最新季度申报数据，自动判定企业是否符合"小型微利企业"认定条件。一旦符合条件，增值税、财产和行为税等申报界面将默认带出减免标识。整个申报过程不需要提交任何备案材料，操作便捷高效。

以山东省电子税务局为例，操作路径完全一致：先完成减免资格确认，再进入对应税种申报模块勾选享受优惠，系统自动校验并准确计算减免税额。核心优势在于——全程无需单独提交备案材料，省去了以往繁琐的备案流程，大幅提升申报效率。

确认小微企业减免资格

登录电子税务局后，系统会根据上一年度企业所得税汇算清缴结果或最新季度申报数据，自动判断你是否符合"小型微利企业"认定条件。如果上一年度年报中"是否小型微利企业"字段显示"是"，且当前资格没有发生变更，那么你在增值税、财产和行为税等申报界面，系统会默认带出减免标识，无需手动操作。

但如果是新办企业，或者上一年度没有申报企业所得税，情况就有所不同：必须先完成《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填报并保存。这一步至关重要——只有完成该申报表保存操作，系统才会触发后续税种的小微企业资格识别机制，确保减免优惠顺利享受。

另外，如果财务报表尚未完成报送，系统会在进入企业所得税申报时弹出提示，你必须点击"去报送"补传资产负债表和利润表。否则，系统无法生成有效的资格判断依据，后续所有减免优惠都将无法执行。

增值税小规模纳税人免税申报

增值税小规模纳税人的免税申报主要有两种方式，纳税人可根据实际经营情况灵活选择：

方法一：确认式申报（适用于月销售额不超过10万元且无其他应税行为）
点击"我要办税→税费申报及缴纳→增值税小规模纳税人申报"，系统自动检测当期销售额，如果符合免税条件，会显示"本次申报适用免税政策"。此时直接点击"确认申报"即可完成，连主表都无需填写，是最简便高效的操作方式。

方法二：填表式申报（适用于减按1%征收或存在差额征税情形）
进入申报后选择"增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）"，在"本期应纳税额减征额"栏次，系统已按照3%征收率减按1%的政策自动显示减免税额。如果同时享受小微企业"六税两费"减免优惠，附加税费栏会变为灰色且不可编辑，由系统后台自动完成扣减。

这里要特别留意：如果当期存在代开增值税专用发票的情况，免税额度仅作用于未开票收入部分。代开专票的销售额仍需按1%税率缴纳增值税——代开专票金额不参与免税额度计算，也不触发六税两费减征政策。

财产和行为税合并申报享受"六税两费"减免

财产和行为税合并申报享受"六税两费"减免优惠，操作路径清晰明确，具体步骤如下：

第一步，进入"我要办税→税费申报及缴纳→综合申报→财产和行为税合并纳税申报"；

第二步，完成税源信息采集，勾选需要申报的税种（如印花税、房产税、城镇土地使用税等）；

第三步，点击"下一步"进入申报表页面，系统会自动在每张税表右上角显示"本期适用六税两费减征：是"标识，减免比例统一为50%；

第四步，仔细核对系统自动计算的减免税额。如果发现某个税种未触发减免优惠，大概率是税源信息所属期与企业所得税资格认定期间不匹配，需要返回税源采集模块检查"税款所属期起止"是否完整覆盖当前申报属期。

核对无误后，直接点击"申报"按钮即可完成，系统不强制要求上传佐证材料，进一步简化了申报流程。

企业所得税年度申报中享受优惠

企业所得税年度申报享受小型微利企业优惠，操作路径如下：登录电子税务局后点击"我要办税→企业所得税申报→居民企业（查账征收）企业所得税年度申报"，系统自动加载A100000主表。

在主表第17行"减：免税、减计收入及加计扣除"下方，点击展开优惠事项选项卡，选择"符合条件的小型微利企业减免企业所得税"选项，系统会立即显示减免税额并自动写入第20行"减免所得税额"。

需要特别提醒：自2024年度起，原A107040表已正式取消，所有优惠都在主表内通过选项卡方式直接填报，无需再跳转至附表。切勿手动填写A107040表，该表在电子税务局中已不再显示。

如果企业同时符合设备器具一次性税前扣除政策（单位价值不超过500万元），可在A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中勾选对应资产，减免税额将自动归集至主表第17行，实现一站式申报体验。